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美国征税原则和新移民资产税务问题

 

相信每个新移民都会为美国的税务问题所头疼,下面为大家分析一下美国征税的原则。美国征税的原则一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。

一、 移民前,账面增值换现

美国征税的原则,一般只针对已实现的收入征税,即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移,账面上的增值是不征收增值税的。账面上增值未实现的情形很多,如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时,很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税,所以最简单的办法是在报到前,把账面增值未实现的收入换现,例如把股票抛售、房地产过户待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样,就不必为这些增值的财产缴税了。反之,若有亏损的投资,也不必急着卖,可以等拿到绿卡后再卖,这样以后可抵税。

二、 海外工作,美国免税

对于移民来讲,绿卡、公民身份和税是矛盾的。美国移民法规定,绿卡持有人最好每年回美国一次,以保持长久居住意愿。当然最好是有房,有银行账户,有家人,有保税。但若有合理理由半年内不能回美,可申请回美证,回美证的有效期限为2年。此外,归化为美国公民,须在持绿卡5年内在美居留超过两年半,且要诚实报税。

然而,越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作,每年只是象征性到美国报到,绰号空中飞人空中飞人在海外的劳务所得有免税额。2010年免税收入线为91,400美元。但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额,即每年只能在美居留35天。但若申请了回美证,将绿卡和回美证配合使用,即可合法在海外居留1-2年,再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求,同时享受税法规定的一定数额的免税额。

三、 海外账户设在避税天堂

根据美国银行保密法,任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,且这些账户内的累计资金超过1万美元,须填写外国银行和金融权表格TDF90(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)

不过,如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的避税天堂,则可享受免税待遇。

四、 善用赠予免税

在美国,一个人一生只能赠予他人100万美元。如果赠予超过这个数额,就要向税务局申报,也可选择不交赠予税,即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除,但要让政府知道。

但赠予有时也会交更多的税。例如,一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女,现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子,获100万美元。但是,这栋房子成本价仍是10万美元,子女获得90万美元收益,就要交资产所得税。

因为是赠予,基数从原始购买价算起。如果采取其他的方式,税额就会不同。例如,父母现在不赠予,而是在去世后作为遗产。

若房子市价为 100万美元,该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售,获得120万美元,增值的20万美元才要交税。如是遗产,基数是资产所有人去世时的市价。

五、 两种方式避免遗产税
美国人主要用两种方法来避免遗产税:

A.
盾牌信托  

盾牌信托有效地避免夫妻谁先去世的不确定性,它为夫妻各设一个信托,哪一个先去世,哪一个的部分资产就转入孩子的信托中。这样,夫妻两人的减税额都不会浪费。

B. 家庭有限合伙

创立家族企业的家庭可以设立家庭有限合伙,最好在中年时就成立,父母亲担任总合伙人,然后把资产一点点转移到子女账户,最后,所有的孩子都有一小部分。对于喜欢购买商业物业的华人家庭来说,非常适合利用家庭有限合伙来转移资产。

六、 补充:指定保险收益人是一种免税传承资产手段

例如医生用年金来达到这个保护家庭的目的。其他保险也有这个功能。还有可以使用教育计划。尽管投入教育计划的钱是已经缴纳过一次所得税的钱。但其后的投资收益和教育用款都不需再纳税。资金太多的话,一定需要一个CPA和一个financial advisor

 

 

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