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2014年美国报税季,合法避税篇

 

2014年已经开始,所以有关“征税”的问题,开始成为热点。征税也是很多移民申请人最关心的一个问题。不少有意移民的中国富豪,担心移民后资产大缩水,甚至还想因此而放弃移民计划。移民专家表示,其实大可不必过分担心,只要掌握关键的时间点,提前进行纳税筹划,就可以轻松进行合理避税。我们以美国为例,深度介绍时下人们关注的“全球征税政策”。

 美国家庭缴税有多高?  

美国家庭缴纳的税到底有多高?由于各家收入不同、所在州的不同而各不相等。以三口之家一年的税收作为例(包括夫妻两人及18岁以下正在上学的小孩,拥有一个房子价值30万美元),家庭年收入为10万美元,除去养老金、生活费、购房贷款利息、学费、医疗账户、健康保险等,实际的计税收入是69700 美元左右。其中联邦收入税约为9761美元左右,州收入税(以明尼苏达州为例)3067美元左右,房产税为6000美元左右。其中,联邦收入税和州收入税合计为12828美元。占家庭毛收入的12.8%。如果加上社会保险金6200美元和医疗保险1450美元。另加房产税6000美元,该家庭共支付了26478美元,占其毛收入的26.48%

移民美国如何申报资产?

虽然美国的征税颇高,但值得注意的是全球征税有一个基本规则:获得这个国家永久居民身份之前的所有财产与这个国家无关,不用交税;获得永久居民身份之后的收入就需要交税了。举例:申请人移民前在中国有1000万美元资产,移民后他再没有赚钱,原来的资产也没有产生任何的收益,则他在移民后是不需要交税的。这个规则是进行纳税筹划的关键。资产申报与交税密切挂钩,这会涉及到2个问题。一是申请时是否要如实申报拥有的全部海外资产?二是移民后是否要申报全部资产?各国移民政策对资产申报的规定是不同的:加拿大投资移民政策规定,申请投资移民的人士必须在申请时就要申报全部的个人资产;美国在移民时只要求申报50万美元以上资产并解释来源。澳大利亚在获得临时居留签证期间是没有任何申报海外资产和纳税义务的,但在获得永居后要申报。  

移民后的资产申报,不同资产人士做法也会有差异。一般资产在1000万美元以下的,后期预计收入也不是太大的申请人最好就全部申报。资产很大,后期收入很高的申请人,最好选择区域征税的国家。 

移民美国如何纳税?美国人要交多少税? 

联邦收入税(Federal Income Tax) 是按个人收入的多少,家庭供养人口的数量、家庭计划的医疗支出等来确定缴纳的数额,一般占工资收入的25%左右。  

州税(State Tax) 有收入税和消费税两种。收入税是联邦和州一起交纳,然后联邦和州之间来分。各州和地方政府都拥有不同的地方个人所得税税率,从0(德克萨斯州)到接近10%(纽约州、加州等)不等。消费税是依据消费额的多少而缴纳的不同数额的税,主要由州和地方政府征收,并且是在购物的同时就被扣除的。  

地方税(Local Tax) 即财产税,一年缴纳一次,根据财产的多少纳税。  

社保和医保税 (Social Security and Medicare Tax) 所有有工资的人都需要缴纳,是从每个人工资里扣掉的。

在美国如何合理避税?七点建议供选择  

美国的税收是以家庭为单位征收的,家庭年总收入并非为最后的纳税基础,在总收入之后,可以减去例外(Exception)、折扣(Deduction)、扩展项(Extension)、个人养老金计划、购房及贷款等等。按照最后的净收入来纳税。如何合理避税?有以下几种方式:  

第一,申请人在获得美国移民签证后,需要在180天内入境美国报到,而登陆美国之日,新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务,在成为永久居民之前所有的海外非增值资产都不需要向美国政府交税,只有登陆后已经实现的增值收入,才需要向美国政府申报并依法纳税。因此要保存好自己的收入和资产的各种来源证明文件,为了避免误征或罚款,应尽量保证财产来源证明的准确性。  

第二,收入低、财产少的配偶做主申请人。如夫妻申请移民时,以收入低、财产少的配偶当主申请人,如只有一人申请绿卡,则配偶在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题。 

第三,海外收入有免税额,中美税收可互抵。对于永久居民一年在美国境外工作居留超过330天的,2011年单人抵税金额是9.14万美元。夫妻双方可以免联邦收入税18.28万美元。例如,中国企业所得税为20%~25%,分红的个人所得税是20%,累计近40%,而美国不同州个人所得税税率约为15%~20%;购房投资等盈利收益在中国按20%的税率,而投资收益在美国仅为15%的税率,那在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。  

第四,规避遗产税,成为美国公民前,对于美国境内的财产,外国公民可以毫无顾虑地赠与给自己的子女。 

第五,还可以成立公司,将家庭部分花费(能与经营相关的)计入公司营运费用(Business Deduction),减少税收。

第六,美国政府规定,在2010430日之前签约买房的人,可以得到房屋总价10%的退税(Credit),最高不超过8000美元,这部分在税法上是退税(Credit),与减免(Deduction)还有区别,即退税是多少钱就是多少钱,而减免则是在总收入中减去一部分收入,然后再根据余下的部分计算应缴税额,因此,退税比减免更有利报税者,能够得到退税就不要采用减免。 

第七,移民前考虑财产处分与否的差异,规划资金如何流入美国。例如可以在移民前将房产或股票先行出售,取得现金后待移民后再买回,或者赠与家人,就可避免相关税务问题。美国税法有很多抵税和免税的条目,中国移民的牵涉面相当广,因此省税方式也很多。财产转移与赠与、房屋买卖、长期投资都可以省税,甚至坐飞机或开车外出也能获得适当的减免。以一个在海外年收入超过100万元人民币的申请人为例,除去海外收入抵税额、房屋开销减免额、个人免税额,他在美国所需缴纳的税费仅为3000多美元,如在中国有合理交税还可以抵扣。所以那些担心自己移民美国资产要大缩水的人,可以不必过于担心了。

 

 

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