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移民各阶段非税居民的合理使用

 

 
根据加拿大的税法规定,如果一个人或者一个家庭和加拿大在居住方面的联系减少到一定的程度,就可以向加拿大国税局申请成为加拿大的非税务居民,也就是说,不再需要像一般的本地居民那样就全球收入、全球资产及加拿大境外企业股权进行申报。

 
    对非税务居民话题进行阐述之前,需要和准移民读者们强调一个大前提:税务问题的分析上都是基于加拿大的法例,不适用于准备去美国定居的读者朋友。关于非税务居民的问题,加拿大和美国的法例有很大的区别。在加拿大,其公民如果移居到其它国家是有可能成为非税务居民的,而美国则不同,只要拿了美国的身份,无论在哪里居住每年都需要继续向美国申报全球收入及资产状况。
    根据加拿大的税法规定,如果一个人或者一个家庭和加拿大在居住方面的联系减少到一定的程度,就可以向加拿大国税局申请成为加拿大的非税务居民,也就是说,不再需要像一般的本地居民那样就全球收入、全球资产及加拿大境外企业股权进行申报。不申报自然也就不需要报税和交税了。如果人离开了加拿大,但是还有资产留在加拿大,那么只需要就加拿大境内的收入报个税。这个规定对于将大量资产放在中国、仍有生意在中国运作的投资移民来说,无疑是个非常棒的利好消息。而且这个规定还可以让投资移民们在移民的各阶段做好家庭生活与税务的双重规划。
我们把现代移民,特别是投资移民的移民生活分成三个阶段,让我们来分阶段解读:
第一阶段:初登陆阶段这个阶段如果全家只是短登加拿大,住了很短的时间就全家打道回府,过一到两年再来长住,那么全家人都是毫无争议的非税务居民;如果全家人中部分人马留下,比如太太和孩子留在加拿大,而先生两边来回走动,那么我们通常会称先生为太空人,视太空人在加拿大每年居住的累积天数和其它与加拿大的联系《最好不要拿本地驾照、医疗卡等》,太空人可能在登陆后就可以成为非税务居民(其配偶正常报税);
第二阶段:登陆后的五到十年内这个阶段的特点是虽然夫妻二人一直都在加拿大年年报税,但是仍无法决定何去何从。比较常见的情况是其中一位配偶因在五年内无法住满两年,达不到加拿大移民局对更换枫叶卡的居住要求,五年后枫叶卡这个通行证件失效了。这时候这位居民亦有可能趁此机会申请非税务居民;
第三阶段:全家回流这个决定通常会在孩子长大成人后做出。随着孩子的成年,从税务上来说,孩子就不再属于家庭中的成员了,因此,这里所说的全家并不包括成年的孩子,主要指夫妻二人。这个时候也是申请成为非税务居民,不再向加拿大就全球收入资产股权等申报的最佳时间点。但是这个阶段通常会有另外一个问题,就是人回流,资产不一定跟着回流。那么留在加拿大的资产很可能需要做适当处理,或者只就加拿大资产产生的收入比如租金收入、交易收入等进行申报。
    非税务居民是加拿大移民税务调节的一个重要工具:但是一定要谨慎使用。最好在任何一阶段的非税务居民的身份都能得到加拿大国税局的书面确认。由于篇幅所限,本文中使用了不少“可能”的字样:原因是每个家庭的情况都不同;很难一概而论。所以建议读者朋友们登陆加拿大后就要尽快找到这方面的专业人士进行讨论。在我们的客户中:甚至有登陆加拿大十几年后的老移民朋友来咨询。这些客人经常来往于中加之间,平时工作繁忙,完全忽视了加拿大对全球收入及资产申报的规定,只报了加拿大收入,在中国的收入和在中国新开设的公司却从未申报,等到明白过来已经过了申报时期,即使补报也会面临较大金额的罚款。因此,在这个问题上,新老移民都需要认真关注,做好严密规划,方可在税务方面无后顾之忧。
 
作者简介:Janet Zhang
CFP CLU CHS CDFA
 
加拿大注册财务规划师、连
续5年加拿大中文电视台税
务专栏主持嘉宾、畅销书《家
住温哥华》发行人、美
国百万圆桌顶尖会员

 

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